浙江z亚博娱乐平台※管理公司财务管理制度

日期:2016-01-29??类别:财务制度??编辑:亚博娱乐平台※经理人??【下载本文Word版

  浙江z亚博娱乐平台※管理公司财务管理制度

  第一章 总则

  第一条 为规范财务管理,维护财经纪律,加强财务监督,保障股东和债权人的合法权益,不断提高经济效益,进一步完善财务为中心的财务管理模式,特制定《浙江zz亚博娱乐平台※管理有限公司财务管理制度》(以下简称《本制度》)。

  第二条 本制度根据《公司法》、《会计法》、《企业会计制度》、《企业会计准则》、《企业财务通则》等法规制定。

  第三条 本制度适用于浙江zz亚博娱乐平台※管理有限公司。

  第四条 公司按照相关法规做好会计工作,按期出具财务报告,并经执业注册会计师出具审计意见。

  第五条 公司要发挥财务计划、财务决策、财务控制职能,加强筹资、投资、利润分配工作,及时完成财务分析供经营管理决策参考,控制成本费用,提高资金使用效益,确保公司资产安全完整。

  第二章 财务计划

  第一条 加强计划管理是为了使资金运作更加规范,加速资金周转,控制费用支出,不断提高经济效益。

  第二条 财务计划主要有预算报告,包括营业收入计划、营业成本计划、资金收支计划、投资及收益计划、经营管理费用计划、贷款和还贷计划、财务费用计划、利润及利润分配计划、员工分配计划等,财务计划须按月度和年度分别编制并纳入预算报告。

  第三条 月度财务计划

  1、营业收入计划、营业成本计划、资金收支计划、投资及收益计划、经营管理费用计划、财务费用计划由各相关部门在每月20日前提出下月计划报财务部,经财务部平衡后汇编入月度预算。

  2、月度利润计划,根据董事会确定的经营目标和上述相关计划编制,财务部对月度执行情况进行预测、检查、分析。

  3、按年初制定的年度员工分配计划,编入月度计划分月发放。

  4、固定资产购建计划由使用部门提出,根据制度规定程序进行审批后,由财务部汇编入月度预算。

  5、月度预算报告由财务部编制,报主营公司审批执行。

  第四条 年度财务计划的要求

  1、对公司内外部经营环境进行预测分析;

  2、提供上年度经营概况和本年度经营计划和投资方案的说明;

  3、应提供经营指标实现的可能性分析(包括技术上、营销上、资金上、管理上的支持);

  4、对各项经营指标进行按月分解,并确定责任人,以利于考核。

  5、应提供符合要求的报表,对各项指标的构成与编制依据解释说明;

  6、应注意保密性。

  第五条 年度财务计划的内容和编制程序

  1、确定年度经营计划和投资方案;

  2、编制年度营业收入计划、营业成本计划、固定资产投资计划、对外投资计划、员工分配方案;

  3、根据年度投资yabo体育官网yabo体育官网、投资计划、经营工作计划及费用开支标准编制经营管理费用计划;

  4、编制贷款计划、偿贷及财务费用计划;

  5、根据投资计划及预期收益率编制投资收益计划;

  6、根据营业收入、营业成本、费用计划编制利润计划;

  7、根据税收法规及政策编制税收计划;

  8、根据利润分配政策编制利润分配计划;

  9、编制资产运营计划及现金流计划;

  10、编制现金收支预算及预期资产负债表;

  11、编制当期财务预算报告。

  第六条 年度财务计划的批准

  1、年度预算报告由财务部编制,经董事会审核;

  2、根据董事会的审核意见,对年度预算修订后再上报股东会审定;

  3、董事会在每年12月底前召集股东大会审议年度预算,(如未通过,则根据股东大会意见修订再次提交股东大会审议);

  4、已获批准的年度预算报告报送执行董事(或董事长)和监事长。

  第三章 筹资管理

  第一条 资金来源包括负债和所有者权益。

  第二条 公司可运用负债方式满足资金需要,负债包括流动负债和长期负债。流动负债是指期限不超过一年的负债,主要包括短期借款、商业信用(包括应付帐款、应付票据、预收帐款等)等;长期负债是指期限超过一年的负债,主要包括长期借款和债券等。

  第三条 优先充分运用商业信用手段增加流动资金,在向银行和其他非银行金融机构借入借款应遵守国家法律、法规、政策,在平等协商的基础上与借款方签订借款合同后办理借款。

  第四条 借款相关费用的处理:

  1、流动负债性质的借款费用或虽然是长期借款性质但不是用于购建固定资产的借款费用,直接计入当期损益。

  2、债券发行费是指与债券发行直接有关的费用,包括债券承销费、印刷费、律师费、发行手续费以及其他直接费用。不是用于购建固定资产的债券发行费直接计入当期损益。

  3、购建固定资产发生的债券发行费和借款费用,在尚未交付使用前计入在建工程的成本;在固定资产交付使用后计入财务费用,具体可根据额度和使用期限确定可采用一次性计入财务费用或分期摊销。

  4、筹建期间发生的借款费用计入长期待摊费用。

  5、清算期间发生的借款费用计入清算损益。

  第五条 所有者权益是保证公司稳定经营的重要资金来源,主要包括股本、资本公积、留存收益等。公司可以根据国家法律法规的规定,通过吸收社会法人、外国资本和职员投资等方式不断增加资本总额,以增强公司实力。

  第六条 股票发行费是与股票发行直接有关的费用,包括股票承销费、注册登记费、律师费、公关及广告费、印刷费及其他直接费用。股票按面值发行,发行费计入当期费用;股票按溢价发行,发行费先从本次股票发行的溢价中扣除,其余溢价部分计入资本公积,发行费用大于本次股票溢价而未能抵扣的部分,列入财务费用。

  第七条 公司发行债券和增发新股由董事会制定相关方案,经股东大会审议通过后才能实施。

  第四章 流动资产管理

  第一条 流动资产主要包括现金、应收帐款和存货等。流动资产管理的目标是以最低的成本满足经营周转的需要。

  第二条 流动资金是指投放在流动资产上的资金,流动资金控制权属总经理,由财务经理掌握使用。

  1、员工因公需要可允许领用适量现金,除此以外不得借款、领款。

  2、员工报销费用须经所在部门负责人、费用主管部门负责人、主管财务的副总裁(或其授权人)、总经理(或其授权人)签字审核后方可报销。

  3、对外部单位赞助费、资助费等社会性支出,由执行董事(或董事长)审批。

  4、未按第1、2、3款规定办理的,出纳人员应拒绝支付。

  第三条 做好现金收支管理工作。

  1、现金使用范围按国家有关部门法律法规规定执行。

  2、出纳必须对每笔经济业务逐笔登记现金日记帐,每日对库存现金进行结帐、盘点,做到帐款相符,每月终了,现金日记帐与现金总帐科目的余额核对相符。

  3、支付外单位的业务往来款项,现金支付限在1000元以内,无特殊情况不得突破,超过限额应以转帐方式支付。

  4、库存金额最高限额为6000元,超过限额部分应及时交存银行。

  5、不得坐支现金和以白条抵库。

  6、不准出借帐户和以公司的名义为他人套取现金。

  第四条 有外币收支时,应分人民币现金、外币现金的币种设置帐户进行明细核算,加强对外币业务的管理。

  第五条 流动资金的使用实行计划管理,主要通过预算管理来实现,具体根据预算管理制度办理。

  1、各部门需根据年度预算总额,分月填报月度用款计划,并于每月20日前把次月用款计划报财务管理部。

  2、用款时由经办人填写用款申请单,经所在部门负责人、财务经理、总经理审批后,出纳人员方可付款。

  3、对流动资金占用相关责任人应制订考核奖惩办法。

  第六条 应收款项包括应收帐款、其他应收款、应收票据等,公司根据《坏账及存货报损的处理规定》做好坏帐的确认工作,坏帐损失采用备抵法核算,坏帐准备金按应收款项期末余额4‰的比例提取。

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